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Iniciativa de estándares de reporte de microfinanzas Creación de herramientas uniformes para gestionar las microfinanzas
Este artículo fue escrito por Ken Liffiton, Kristin Poe, Reid Sassman, y Drew Tulchin, funcionarios de SEEP, para el Portal de Microfinanzas.
Históricamente, estos desafíos se abordaban mediante coordinación ad-hoc entre las instituciones de microfinanzas y sus interesados, pero en los últimos quince años la Small Enterprise Education and Promotion Network (SEEP) ha realizado un esfuerzo en toda la industria para implementar estándares uniformes de reporte para las microfinanzas. Hoy en día SEEP está mejorando estos estándares, introduciendo nuevos coeficientes para que coincidan con la evolución del sector de las microfinanzas y cumplan con los estándares internacionales de contabilidad. Mientras tanto, SEEP se ocupa de promover la adopción más generalizada de los estándares, conforme más instituciones de microfinanzas se inscriben. En última instancia, los estándares harán la vida más fácil para las instituciones de microfinanzas y los interesados. Elaboración de los estándares En 2005, SEEP publicó el marco llamado “Measuring Performance of Microfinance Institutions, a Framework for Reporting, Analysis, and Monitoring” (Medición del desempeño de las instituciones de microfinanzas: un marco para reporte, análisis y seguimiento). "Seep Framework," o el Marco de SEEP, como se le conoce comúnmente, ayuda a las instituciones de microfinanzas a elaborar estados financieros uniformes y medir el desempeño a través de 18 coeficientes en cuatro áreas: sostenibilidad / rentabilidad, gestión de activos y pasivos, calidad de la cartera y eficiencia / y productividad. El Marco original se adaptó a instituciones solo de crédito. Al evolucionar el sector de microfinanzas, SEEP pronto reconoció que habría que actualizar los estándares, de modo que en 2007 lanzó la Iniciativa de estándares de reporte en la industria de microfinanzas para crear un mecanismo formal para ese trabajo. Facilitada por el Financial Services Working Group (FSWG) (Grupo de Trabajo de Servicios Financieros) de SEEP, la Iniciativa impulsa la adopción de estándares a través de un modelo adaptado de la International Accounting Standards Board (Junta de Estándares Internacionales de Contabilidad) (IASB), que permite la participación pública y la transparencia. El proceso da un gran valor a la inclusión del público y busca un terreno común para el establecimiento de estándares. Los informes financieros son el primer esfuerzo, pero el proceso también abordará asuntos tales como desempeño social y presentación de informes de los donantes.
1. Desarrollar consenso interno dentro de la industria sobre una plataforma común de reporte que ahorre tiempo a las instituciones de microfinanzas, los inversionistas y los donantes, y. 2. Establecer conexiones externas con iniciativas actuales de estándares internacionales, tales como la International Accounting Standards Board (IASB) y los International Financial Reporting Standards (IFRS). Para atender estas necesidades, el Grupo de Trabajo de SEEP, en colaboración con más de 100 organizaciones interesadas, ha procedido a actualizar sus estándares de 2005. Los nuevos coeficientes A continuación se discute un breve muestreo de los nuevos coeficientes. Para ver la lista completa, visite: www.reportingstandards.org. Cuatro de los nuevos coeficientes se concentran en: ahorros; lidiar con la gestión, presentación de informes y necesidades de regulación de los grupos de ahorro; las cooperativas de crédito; y la transformación de las instituciones de microfinanzas en instituciones que acepten depósitos. Otros coeficientes proporcionan mayor información sobre adecuación de capital, calidad del capital y riesgo cambiario. En conjunto, los coeficientes incorporan los últimos acontecimientos de contabilidad internacional y reporte financiero, incluyendo los nuevos estándares y pautas de IASB, Basilea II e IFRS, lo que ayudará a mejorar la mayor interacción de las instituciones de microfinanzas con los bancos comerciales, los organismos reguladores y los mercados de capital.
En la encuesta 2009 de Microfinance Banana Skins, llevada a cabo por el Centre for the Study of Financial Innovation (el Centro para el Estudio de la Innovación Financiera), los gerentes de instituciones de microfinanzas de América Latina identificaron el riesgo de crédito y la confianza de los depositantes entre sus principales preocupaciones. Para ejemplificar cómo dos de los nuevos coeficientes ayudan a controlar estos problemas concretos, vamos a utilizar datos del Banco ProCredit Nic, una institución nicaragüense de microfinanzas bien establecida y que acepta depósitos, con una cartera bruta de más de US$132 millones y 80,000 prestatarios activos. Para evaluar mejor la capacidad de una institución de microfinanzas para gestionar el riesgo de crédito de su cartera, el Coeficiente de Capital Descubierto se basa en la medida tradicional de cartera en riesgo (conocida en inglés como PAR). El nuevo coeficiente toma la PAR mayor de 30 días menos la pérdida por deterioro y divide el resultado por el capital total. Las instituciones de microfinanzas deben esforzarse por mantener este coeficiente lo más bajo posible, y ciertamente por debajo de 25%. En 2008, ProCredit Nic tenía un Coeficiente de Capital Descubierto de -5,86%, un buen resultado, lo que indica que su provisión para deterioro superaba su cartera en riesgo. Mientras tanto, para asegurar que puedan mantener la confianza de los depositantes, las instituciones de microfinanzas deben cerciorarse de tener suficiente efectivo a mano para dar cabida a retiros grandes o imprevistos. El Coeficiente de Liquidez de Ahorro permite a las instituciones de microfinanzas controlar este problema midiendo la cantidad de activos líquidos mantenidos por unidad de depósito. Por ejemplo, en 2008 ProCredit Nic tenía un Coeficiente de Liquidez de Ahorro del 33%, lo que indicaba que sería capaz de cubrir el retiro inmediato de un tercio de su cartera de ahorros. El nivel recomendado para este coeficiente depende de las condiciones locales, los mercados más volátiles requerirán un mayor coeficiente. Hay más información sobre los coeficientes y el modo de calcularlos y usarlos en MIX Microbanking Bulletin. Próximos pasos
En el futuro, SEEP proyecta realizar formalmente una Cumbre de Estándares de Reporte de Microfinanzas para actualizar y modificar las actuales definiciones acordadas en la Pautas de Consenso y el Manual del Marco de SEEP. Además, el grupo se basará en su trabajo actual para instruir, promover y abogar por los estándares de reporte en microfinanzas, así como representar a la industria de microfinanzas en iniciativas internacionales más amplias de estándares de reporte de contabilidad. Por último, SEEP seguirá fomentando los procesos de colaboración para mantener actualizados los estándares de reporte de la industria de microfinanzas y asegurarse de que, a medida que la industria madura, existan componentes clave para garantizar que se maximice la operación eficiente y eficaz de las instituciones de microfinanzas y sus reportes a los interesados clave. Sitio para revisar la Iniciativa de estándares de reporte de microfinanzas 2010, bajar los nuevos documentos en español y dejar sus comentarios, SEEP Network
Si desea más información en inglés
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Publicado: 24 Jun 2010 Enlaces relacionados: Documentos relacionados: | ||||||||
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